Ohio podatek opcje akcje

Maksymalne wykorzystanie opcji na akcje dla pracowników Program opcji na akcje dla pracowników może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli będzie odpowiednio zarządzany. Z tego powodu plany te od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najlepszych menedżerów, aw ostatnich latach stały się popularnym sposobem przyciągania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektórzy wciąż nie wykorzystują w pełni pieniędzy wygenerowanych przez pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. Podatki i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji tego potencjalnie lukratywnego zysku. Czym jest opcja na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników to umowa wydana przez pracodawcę na pracownika w celu zakupu określonej liczby akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czasu. Istnieją dwie główne kategorie wydanych opcji na akcje: niekwalifikowane opcje na akcje (NSO) i opcje na akcje motywacyjne (ISO). Niekwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz zewnętrznym dyrektorom lub konsultantom. Natomiast normy ISO są ściśle zastrzeżone dla pracowników (w szczególności dyrektorów wykonawczych) firmy. Po drugie, niewykwalifikowane opcje nie podlegają specjalnemu federalnemu traktowaniu podatkowemu, podczas gdy opcje opcji motywacyjnych mają korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ spełniają określone ustawowe zasady opisane w Kodeksie podatkowym (więcej o tym korzystnym traktowaniu podatkowym podano poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się złożone. Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Na początku pracownicy zwykle nie otrzymują pełnego prawa własności do opcji w dacie rozpoczęcia umowy (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień podczas korzystania z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje terminy, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład, pracodawca może przyznać 1 000 akcji w dniu przyznania, ale rok od tej daty zostanie nabytych 200 akcji (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 początkowo przyznanych akcji). Rok później nabyto kolejne 200 udziałów i tak dalej. Po kalendarzu nabywania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie zastrzega sobie już prawa pracownika do zakupu akcji spółki zgodnie z warunkami umowy. Opcja na akcje dla pracowników jest przyznawana po określonej cenie, zwanej ceną wykonania. Jest to cena za jedną akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby zrealizować swoje opcje. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem okazjonalnym) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny obliczany jest poprzez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej akcji spółki w dniu realizacji opcji. Opodatkowanie opcji pracowniczych Wewnętrzny kod podatkowy ma również zestaw zasad, których właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć płacenia wysokich podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów opcji na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie rozpoczyna się w momencie wykonywania. Element okazyjny opcji niekwalifikowanej jest uznawany za rekompensatę i opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano 100 akcji A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonania wynosi 50. Elementem umowy jest umowa (50 - 25) x 1002,500 . Zauważ, że zakładamy, że te akcje są 100 nabyte. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje kolejne zdarzenie podatkowe. Jeśli pracownik zdecyduje się na natychmiastową sprzedaż akcji (lub mniej niż rok po wykonaniu), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowy zysk (lub strata) kapitałowa i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać udziały w rok po wykonaniu, sprzedaż zostanie wykazana jako długoterminowy zysk (lub strata) z kapitału, a podatek zostanie zmniejszony. Zachęcające opcje na akcje (ISO) podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu: Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. W trakcie realizacji nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, jednak element zachęty opcji na akcje motywacyjne może spowodować powstanie alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Pierwsze zdarzenie podlegające opodatkowaniu występuje przy sprzedaży. Jeżeli akcje zostaną sprzedane natychmiast po ich wykonaniu, element okazyjny traktowany jest jako zwykły przychód. Zysk z umowy traktowany będzie jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli przestrzegana jest następująca zasada: zapasy muszą być przechowywane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane przez dwa lata po dacie przyznania. Załóżmy na przykład, że Stock A został przyznany 1 stycznia 2007 r. (100 nabytych). Władza wykonawcza korzysta z opcji w dniu 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce zgłosić zysk z kontraktu jako długoterminowy zysk kapitałowy, zapas nie może zostać sprzedany przed 1 czerwca 2009 r. Inne uwagi Mimo że czas akcji strategia opcyjna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Kolejnym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki te instrumenty będą miały na ogólny podział aktywów. Aby jakikolwiek plan inwestycyjny zakończył się sukcesem, aktywa muszą być odpowiednio zdywersyfikowane. Pracownik powinien uważać na skoncentrowane pozycje na akcjach spółek. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny stanowić 20 (co najwyżej) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się komfortowo, inwestując większy procent swojego portfela we własną firmę, po prostu bezpieczniej go zróżnicować. Skonsultuj się ze specjalistą ds. Finansowych i podatkowych, aby ustalić najlepszy plan wykonania swojego portfela. Bottom Line Pod względem koncepcyjnym opcje są atrakcyjną metodą płatności. Czy jest lepszy sposób na zachęcenie pracowników do udziału w rozwoju firmy niż poprzez oferowanie im kawałka tortu? W praktyce jednak odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z opcji. W związku z tym mogą być bardzo karani przez wuja Sama i często tracą część pieniędzy generowanych przez te kontrakty. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracowniczych natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych. Oczekiwanie, aż sprzedaż kwalifikuje się do niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Globalny przewodnik podatkowy dla osób z kompensacją zapasów Niniejszy przewodnik wyjaśnia opodatkowanie rekompensat za zapasy w 40 krajach. w tym przepisy dotyczące podatku dochodowego, podatków socjalnych, podatku od zysków kapitałowych, źródeł dochodu, rezydencji podatkowych, podatku wyjściowego i sprawozdawczości dotyczącej aktywów. Aby zapewnić dalsze zasoby, przewodnik po poszczególnych krajach zawiera linki do strony internetowej krajowej agencji podatkowej oraz, w stosownych przypadkach, do umowy o opodatkowaniu kraju ze Stanami Zjednoczonymi. Profile krajów są rutynowo przeglądane i aktualizowane w razie potrzeby. Pod koniec każdego miesiąca podawany jest miesiąc ostatniej wymaganej aktualizacji. Nierzadko zdarza się, że przepisy podatkowe dla poszczególnych krajów dotyczące rekompensat za akcje pozostają niezmienione przez kilka lat, dlatego w niektórych przewodnikach krajowych nie są potrzebne żadne aktualizacje przez dłuższy czas. Oprócz opisów poszczególnych krajów w tym przewodniku, zapoznaj się także z serią artykułów i najczęściej zadawanymi pytaniami na temat międzynarodowego opodatkowania w ogóle dla pracowników mobilnych. Kolejne FAQ przedstawia dane ankiet na temat planów akcji poza Stanami Zjednoczonymi. Inne FAQ wyjaśnia programy wyrównania podatków, za które niektóre firmy płacą zagraniczny podatek od pracowników za pracę międzynarodową. Twój globalny przewodnik podatkowy jest świetny i warty subskrypcji sam w sobie. Wielki zasób Cynthia Hunt, Departament Prawny, Entegris Dlaczego ten przewodnik ma znaczenie Zwłaszcza opodatkowanie rekompensat dla pracowników mobilnych może być szczególnie skomplikowane, zwłaszcza gdy pracują w dwóch lub więcej krajach w okresie nabywania uprawnień do emisji akcji. W badaniu firm wielonarodowych 67 respondentów stwierdziło, że pracownicy nie rozumieją dobrze, jak korzystać z rekompensaty kapitałowej poza Stanami Zjednoczonymi (badanie Global Equity Incentives 2018 firmy PricewaterhouseCoopers i NASPP). Nasz globalny przewodnik podatkowy jest cennym punktem wyjścia zarówno dla uczestników giełdowych, jak i specjalistów ds. Planów magazynowych, którzy muszą wiedzieć o opodatkowaniu rekompensat za akcje w krajach objętych ochroną. Szukaj fachowych porad na temat konkretnych sytuacji Przewodnik ten może być przydatnym punktem wyjścia i narzędziem badawczym, zapewniającym ogólne ramy odniesienia w zakresie przepisów podatkowych w każdym z krajów objętych ochroną. Powinieneś jednak skontaktować się z księgowymi, doradcami podatkowymi, prawnikami i działami zasobów ludzkich, aby uzyskać porady dotyczące konkretnych sytuacji. Treści przewodnika Global Tax Guide nie należy interpretować jako porady prawnej, podatkowej lub planowania finansowego w odniesieniu do konkretnych faktów lub okoliczności. Tło globalnego przewodnika podatkowego Przewodnik globalnego podatku został pierwotnie przygotowany przez Louisa Rorimera z kancelarii Jones Day w Cleveland w stanie Ohio i został napisany w celu wyrażenia poglądów i niekoniecznie poglądów firmy prawniczej, z którą jest związany. Pan Rorimer jest także autorem książki dwutomowej International Stock Plans. Globalny przewodnik podatkowy jest aktualizowany w razie potrzeby przez pracowników myStockOptions. Treści są dostarczane jako źródło edukacyjne. myStockOptions nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek błędy lub opóźnienia w treści lub jakiekolwiek działania podjęte na ich podstawie. Kopiowanie Copyright 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions jest zarejestrowanym znakiem handlowym. Prosimy nie kopiować ani nie cytować tych informacji bez wyraźnej zgody myStockOptions. Skontaktuj się z redaktorami, aby uzyskać informacje na temat licencji. OPCJE AKCJI PRACODAWCÓW Ograniczone stypendia pracownicze Warianty pracodawcy w takiej czy innej formie są od wielu lat wykorzystywane jako wynagrodzenie dla pracowników. Był pojazdem do budowania ogromnego bogactwa dla kierownictwa wysokiego i średniego szczebla firmy. Opcje na akcje przedłużają przywilej kupowania określonej ilości zasobów pracodawcy w określonym czasie po określonej cenie. Jeśli wartość akcji rośnie w czasie w stosunku do ceny opcji, pracownik może skorzystać z opcji, natychmiastowo sprzedać akcje i zrealizować zysk lub, alternatywnie, moje ćwiczenia i utrzymywać zapasy (jeden rok) na długoterminowy zysk kapitałowy. Z drugiej strony, jeśli nie ma wzrostu wartości akcji podstawowych w stosunku do ceny opcji, pracownik po prostu nie korzysta z opcji i nic nie traci. Słownikowa definicja opcji pracodawcy jest umową dającą posiadaczowi prawo (a nie obowiązek) do zakupu określonej liczby akcji pracodawcy korporacji po ustalonej cenie. Zasadniczo istnieją dwa rodzaje opcji na akcje, a mianowicie opcje na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock options - ISO) oraz niekwalifikowane opcje na akcje (NQ). Oba typy to wyrównawcze opcje na akcje. W harmonogramie z życia opcji istnieją trzy (3) główne zdarzenia, przyznanie opcji, realizacja opcji i sprzedaż podstawowej akcji. W momencie przyznania opcji nie ma żadnych zdarzeń podlegających opodatkowaniu. Występują znaczące i różniące się skutki podatkowe dla powyższych opcji w czasie, gdy pracownik wykonuje opcję na akcje. Istnieją również różne konsekwencje podatkowe w momencie, gdy pracownik sprzedaje podstawowy zapas uzyskany w trakcie wykonywania. Poniżej znajduje się lista ogólnych cech opcji motywacyjnych i opcji niekwalifikowanych. Sporadycznie pojawia się niejasność co do tego, czy pracownik ma ISO lub NQ. Łatwa do zapamiętania zasada jest następująca: Jeżeli korzyść finansowa z realizacji opcji na akcje jest odzwierciedlona w prądzie płacowym pracownika jako dochód podlegający opodatkowaniu w W-2 w roku wykonania, wówczas pracownik ten ma opcję niewybuchów na akcje. Korzyści finansowe z realizacji akcji ISO nie pojawiają się w pracownikach W-2 przy wykonywaniu, chyba że natychmiast sprzeda akcje ISO w dyskwalifikującej się sprzedaży, tworząc natychmiastowe zgłoszenie transakcji jako rekompensatę dla pracowników i zwiększając dochód podlegający opodatkowaniu w W-2. Niezakwalifikowane opcje na akcje NQ mogą zostać przyznane pracownikom lub niezależnym wykonawcom pracodawcy. NQ mogą być przyznane w FMV w dniu przyznania lub nawet poniżej rynkowej wartości akcji. Brak wymaganych limitów czasowych na ogół na dziesięć lat. W zależności od daty sprzedaży akcji po wykonaniu (tworzenie własności) mogą występować zwykłe dochody (sprzedaż w mniej niż jeden rok) lub długoterminowy zysk kapitałowy. Konsekwencje podatkowe dla KWP Nie rozpoznano dochodu w momencie przyznania. Zwyczajne dochody zaliczone do pracowników W-2 równe opcji rozłożonej w dniu realizacji opcji na akcje. Spread rozpowszechniony to wartość akcji w momencie wykonania, pomniejszona o cenę grantu (cena zapłacona przez pracownika). Rozchód opcji podlega odliczeniu przez spółkę dla celów podatku dochodowego w roku, w którym pracodawca skorzystał z opcji. Transakcje bezgotówkowe są powszechne w przypadku, gdy zapasy są sprzedawane natychmiast po zakończeniu ćwiczeń, co może skutkować brakiem możliwości ich aprecjacji w kolejnych latach. Podatek dochodowy od pracownika W-2 zasiłek pobierany od dochodu do opodatkowania (spread) w roku wykonania opcji. Obowiązują również podatki Medicare i Social Security. Dyspozycja udziałów bazowych powoduje albo długoterminową, albo krótkoterminową transakcję kapitałową (może to być zysk lub strata). Zysk lub strata określona na podstawie różnicy między wartością godziwą w momencie wykonania i przychodami ze sprzedaży (wartością) w momencie zbycia. Wielu pracowników otrzymujących opcje nie zdaje sobie sprawy, że istnieją dwie podlegające opodatkowaniu zdarzenia związane z natychmiastową sprzedażą akcji uzyskanych w wyniku skorzystania z niekwalifikowanej opcji na akcje. Wynagrodzenie NQ jest odzwierciedlone jako dochód brutto podlegający opodatkowaniu od pracowników W-2. W tym samym czasie pracownik musi zgłosić sprzedaż akcji uzyskanej podczas ćwiczenia na liście D na swoim formularzu 1040. Wielu podatników zapomina o wymogu raportowania w Wykazie D, który powoduje późniejsze zapytania od IRS. Niektórzy podatnicy nie rozumieją, że przy sprzedaży akcji N. Q ich podstawą kosztu jest FMV w dniu wykonania, a nie cena dotacji płacona za akcje. Wynik: zawyżone dochody z zysków kapitałowych. Koszt opcji plus W-2 brutto w górę równa się koszt podstawy towaru. Opcje na akcje motywacyjne Cena opcji musi być równa rynkowej wartości godziwej w momencie przyznania opcji. ISO mogą być przyznawane tylko pracownikom, a nie niezależnym wykonawcom. Okres ważności opcji nie może przekroczyć dziesięciu lat. Każdego roku pracodawca przyznaje ograniczoną do 100 000 wartość towaru. Specjalne zasady, jeśli wydane 10 inwestorowi w spółce pracodawcy. Konsekwencje podatkowe dla ISO Brak podatku dochodowego uznanego w momencie przyznania. Brak wpływu na podatki dochodowe w czasie wykonywania dla celów regularnego podatku dochodowego, jednak podatek fantomowy (AMT) może być obciążeniem dla wykonywania ISO. ISO mają dostępną zaletę braku W-2, w tym tak jak przy N. Qs i ograniczonym magazynie. Pracodawca nie otrzymuje ulgi podatkowej, podobnie jak w przypadku N. Q. i ograniczonych akcji. Zamawiający nie może odliczyć spreadu oprocentowania (w trakcie wykonywania) od zwrotu podatku od przedsiębiorstw, zakładając brak dyskwalifikacji ze strony pracownika. Rozłożenie ISO w czasie ćwiczeń jest alternatywną pozycją minimalnej preferencji podatkowej dla pracownika i często tworzy zobowiązanie podatkowe AMT w roku ćwiczeń. Ćwiczenie ISO stwarza problemy z przepływem gotówki: pracownik musi zapłacić pracodawcy cenę opcji i może mieć alternatywne minimalne zobowiązanie podatkowe (bez potrącania listy płac) w roku wykonania ćwiczenia (patrz omówienie alternatywnego podatku minimalnego w innym miejscu na tej stronie), ale otrzymuje tylko zapasy w zamian. Jednakże podatnik może natychmiast sprzedawać akcje ISO po wykonaniu i zamieniać transakcję na transakcję W-2 (zwykły przychód z W-2 traktowania NQ) zamiast podatku AMT. Tworzenie majątku wskazywałoby jednak na płacenie podatku od AMT i opcji oraz utrzymywanie zapasów na długoterminowe zyski kapitałowe w celu przyszłej sprzedaży. Traktowanie z zyskiem kapitałowym w roku sprzedaży (akcje utrzymywane przez 12 miesięcy) w odniesieniu do akcji podstawowych uzyskanych w wyniku wykonywania operacji ISO. Podstawą kosztów dla celów regularnego podatku dochodowego jest cena opcyjna zapłacona, a nie FMV stanu zapasów w dniu wykonania, jak w przypadku NQ. W przypadku sprzedaży akcji serii ISO dostępna jest metoda zysku kapitałowego. Odliczenie AMT na formularzu 6251 zmniejsza odpowiedzialność AMT w roku sprzedaży akcji. Ulga podatkowa AMT od zwykłych podatków może być również dostępna w celu zmniejszenia regularnego podatku dochodowego w roku rozporządzania zapasami lub w kolejnym roku przeniesienia. Współzależność między rocznym podatkiem od zysków kapitałowych ze sprzedaży a wcześniejszym AMT w roku wykonania. Wskazano staranne planowanie. Uwagi dotyczące zaliczek na poczet egzaminu Pracownicy muszą przechowywać akcje ISO w wymaganym okresie posiadania lub będzie dyskwalifikacja, a ćwiczenie i sprzedaż będą traktowane jako NQ, które będą raportowane na temat pracowników W-2. Pracownik musi posiadać jeden rok od daty wykonania, aby uzyskać korzyści z długoterminowego traktowania kapitałowego. Zysk z kapitału rozpoznany przy sprzedaży akcji ISO może zostać zrównoważony alternatywnym minimalnym kredytem podatkowym (MTC) w zamian za podatek od zysków kapitałowych. Teoria: Jeden podatek, a nie zarówno alternatywny minimalny podatek, jak i stały podatek dochodowy po przyznaniu opcji, wykonaniu i sprzedaży. Korekta dotycząca sprzedaży zapasów ISO (różnica między podstawą kosztu AMT a podstawą zwykłego podatku dochodowego) jest korzystną korektą AMT na formularzu 6251 w roku zbycia zapasów ISO. Ta korzystna korekta AMT może stworzyć okazję do korzystania z nowych standardów ISO bez uruchamiania bieżącego AMT i kwalifikowania podatnika do minimalnego kredytu podatkowego (MTC) w stosunku do zwykłego podatku dochodowego. Przenoszenie niewykorzystanych MTC jest dostępne. Strategie ćwiczeń dla wszystkich opcji na akcje Pracownik musi użyć gotówki, aby zaspokoić koszt opcji przy korzystaniu z istniejącego zapasu pracodawcy podatnika, który nie może już być wykorzystywany do zapłaty pracodawcy za koszty związane z realizacją opcji. Pracownik może sprzedawać akcje podstawowe natychmiast po wykonaniu opcji i otrzymaniu zapasów. Środki z akcji są następnie dostępne na wypłatę ceny opcji dla pracodawcy (pracodawca zwykle ma bezgotówkowe ustalenia ze sprzedaży nieruchomości dla NQ w domach maklerskich), jak również na zapłacenie podatku dochodowego. Pracownik zachowuje przychody ze sprzedaży netto pomniejszone o koszty opcji i pobrane podatki. Długoterminowe zyski kapitałowe nie są dostępne w przypadku transakcji bezgotówkowych. Opcje ISO są pojazdami planowania bogactwa. Staranne planowanie pozwala na konwersję zwykłego dochodu z wynagrodzenia pracowniczego na długoterminową lokatę kapitału. Dostępność gotówki podczas wykonywania i aktualne zobowiązanie podatkowe AMT może stanowić problem. Ograniczony pracodawca StockEmployer Stock Grants Pracodawcy często decydują się zrekompensować pracownikom usługi za pomocą dotacji na akcje, które podlegają ograniczeniom. Często stypendia mają ograniczenia w sprzedaży lub wymóg, aby akcje zostały zwrócone, gdy pracownik opuszcza miejsce pracy. Pracownik, który otrzymuje wynagrodzenie pracodawcy o ograniczonym składzie jako wynagrodzenie, musi zgłosić swoją wartość jako dochód podlegający opodatkowaniu w roku otrzymania, chyba że nieruchomość jest w znacznym stopniu nieodkupiona (sekcja 83 (IRC IRC). Ograniczone zapasy zwykle nie wymagają od podatnika zgłaszania dochodu do opodatkowania w roku przyznania. Ograniczenia powodują brak nabywania uprawnień przez podatników w magazynie, a z kolei nie wymagają uznania dochodu do opodatkowania. Istnieje jednak możliwość planowania podatkowego, aby natychmiast przekształcić zwykłe akcje o ograniczonym dochodzie w kapitał długoterminowy. W wielu przypadkach planowanie podatkowe sugeruje, że pracownik otrzymujący ograniczone zapasy powinien zgłosić godziwą wartość rynkową akcji w dniu przyznania jako dochód podlegający opodatkowaniu w roku otrzymania ograniczonej dotacji na akcje. Sekcja 83 (b) IRC zapewnia pracownikowi wybór do zgłaszania wszelkich wartości leżących u podstaw przyznania pracodawcy zwykłego dochodu w chwili przyznania dotacji. Wybory będą oznaczać, że wszelkie przyszłe umocnienie wartości akcji będzie traktowane jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeśli akcje będą utrzymywane przez rok lub dłużej, a ograniczenia czasowe wygasną. Dokument wyborczy musi zostać złożony w IRS w ciągu 30 dni od przyznania stypendium. Gdy pracownik dokona wyboru na 83 (b), składnik aktywów staje się kapitałem, a nie rekompensatą pracowniczą. Nie jest to już nieopodatkowany składnik majątku, który byłby traktowany jako zwykły dochód W-2 dla pracownika, gdy ograniczone zapasy będą się sprzedawać, a akcje zostaną przekazane pracownikowi. Brak wyników wyborczych w wysokości 83 (b) powoduje wstrzymanie poboru W-2 dla podatków dochodowych, a także opodatkowanie FUTAFICA z tytułu nabywania uprawnień. Złożony dokument wyborczy w liczbie 83 (b) jest również ostatecznie dołączony do zeznania podatkowego, informującego o sprzedaży akcji, z zastrzeżeniem 83 (b) wyborów. W wyborach 83 (b) unika się również traktowania dywidend giełdowych jako rekompensat w kolejnych latach przed sprzedażą. Osiąga to przekształcenie dochodu z rekompensaty (opodatkowanego według zwykłych stawek podatku dochodowego) w korzystną transakcję długoterminowego pozyskania kapitału, jeśli jest utrzymywana przez rok lub dłużej. Oto kwestie podatkowe. Jeżeli otrzymujesz zasadniczo nieprzyznane akcje w związku z wykonywaniem usług pracodawcy, to czy płacisz podatek teraz w ramach wyborów 83 (b) (raport jako zwykły przychód), czy też poczekasz, aż nieruchomość zostanie znacznie nabyta, może zależeć od tego, jak oceniasz przyszłość firmy. Jeśli szanse na zwiększenie wartości firmy są obiecujące, najlepszym planem jest dokonanie wyborów zgodnie z IRS 83 (b) i zapłacenie zwykłego podatku dochodowego od FMV. W ten sposób ograniczysz dochód z rekompensaty (zwykły dochód) do skorygowanej wartości godziwej nieruchomości w dniu przyznania ograniczonego stada. Wszelkie przyszłe zyski z wartości zostaną opodatkowane w momencie zbycia nieruchomości po korzystnych stawkach zysków kapitałowych. Z drugiej strony, jeśli wartość akcji jest stagnująca lub tracą na wartości, ryzyko dotyczy pracownika. Jeżeli wartość akcji spadnie, nie będzie mógł odzyskać żadnego zapłaconego podatku z powodu wyborów na 83 (b). Podatnik ma jedynie prawo do odliczenia straty kapitałowej od ostatecznej sprzedaży lub bezwartościowości akcji. Skontaktuj się z nami