Maksymalne wykorzystanie opcji na akcje dla pracowników Program opcji na akcje dla pracowników może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli będzie odpowiednio zarządzany. Z tego powodu plany te od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najlepszych menedżerów, aw ostatnich latach stały się popularnym sposobem przyciągania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektórzy wciąż nie wykorzystują w pełni pieniędzy wygenerowanych przez pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. Podatki i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji tego potencjalnie lukratywnego zysku. Czym jest opcja na akcje dla pracowników Opcja na akcje dla pracowników to umowa wydana przez pracodawcę na pracownika w celu zakupu określonej liczby akcji spółki po ustalonej cenie przez ograniczony okres czasu. Istnieją dwie główne kategorie wydanych opcji na akcje: niekwalifikowane opcje na akcje (NSO) i opcje na akcje motywacyjne (ISO). Niekwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje na dwa sposoby. Po pierwsze, NSO są oferowane pracownikom niewykonawczym oraz zewnętrznym dyrektorom lub konsultantom. Natomiast normy ISO są ściśle zastrzeżone dla pracowników (w szczególności dyrektorów wykonawczych) firmy. Po drugie, niewykwalifikowane opcje nie podlegają specjalnemu federalnemu traktowaniu podatkowemu, podczas gdy opcje opcji motywacyjnych mają korzystne traktowanie podatkowe, ponieważ spełniają określone ustawowe zasady opisane w Kodeksie podatkowym (więcej o tym korzystnym traktowaniu podatkowym podano poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się złożone. Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting and Exercise Na początku pracownicy zwykle nie otrzymują pełnego prawa własności do opcji w dacie rozpoczęcia umowy (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień podczas korzystania z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje terminy, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład, pracodawca może przyznać 1 000 akcji w dniu przyznania, ale rok od tej daty zostanie nabytych 200 akcji (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 początkowo przyznanych akcji). Rok później nabyto kolejne 200 udziałów i tak dalej. Po kalendarzu nabywania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie zastrzega sobie już prawa pracownika do zakupu akcji spółki zgodnie z warunkami umowy. Opcja na akcje dla pracowników jest przyznawana po określonej cenie, zwanej ceną wykonania. Jest to cena za jedną akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby zrealizować swoje opcje. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem okazjonalnym) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny obliczany jest poprzez odjęcie ceny wykonania od ceny rynkowej akcji spółki w dniu realizacji opcji. Opodatkowanie opcji pracowniczych Wewnętrzny kod podatkowy ma również zestaw zasad, których właściciel musi przestrzegać, aby uniknąć płacenia wysokich podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów opcji na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): Dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie rozpoczyna się w momencie wykonywania. Element okazyjny opcji niekwalifikowanej jest uznawany za rekompensatę i opodatkowany według zwykłych stawek podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownikowi przyznano 100 akcji A w cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonania wynosi 50. Elementem umowy jest umowa (50 - 25) x 1002,500 . Zauważ, że zakładamy, że te akcje są 100 nabyte. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje kolejne zdarzenie podatkowe. Jeśli pracownik zdecyduje się na natychmiastową sprzedaż akcji (lub mniej niż rok po wykonaniu), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowy zysk (lub strata) kapitałowa i będzie podlegać opodatkowaniu według zwykłych stawek podatku dochodowego. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać udziały w rok po wykonaniu, sprzedaż zostanie wykazana jako długoterminowy zysk (lub strata) z kapitału, a podatek zostanie zmniejszony. Zachęcające opcje na akcje (ISO) podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu: Dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. W trakcie realizacji nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, jednak element zachęty opcji na akcje motywacyjne może spowodować powstanie alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Pierwsze zdarzenie podlegające opodatkowaniu występuje przy sprzedaży. Jeżeli akcje zostaną sprzedane natychmiast po ich wykonaniu, element okazyjny traktowany jest jako zwykły przychód. Zysk z umowy traktowany będzie jako długoterminowy zysk kapitałowy, jeżeli przestrzegana jest następująca zasada: zapasy muszą być przechowywane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane przez dwa lata po dacie przyznania. Załóżmy na przykład, że Stock A został przyznany 1 stycznia 2007 r. (100 nabytych). Władza wykonawcza korzysta z opcji w dniu 1 czerwca 2008 r. Jeśli chce zgłosić zysk z kontraktu jako długoterminowy zysk kapitałowy, zapas nie może zostać sprzedany przed 1 czerwca 2009 r. Inne uwagi Mimo że czas akcji strategia opcyjna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Kolejnym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki te instrumenty będą miały na ogólny podział aktywów. Aby jakikolwiek plan inwestycyjny zakończył się sukcesem, aktywa muszą być odpowiednio zdywersyfikowane. Pracownik powinien uważać na skoncentrowane pozycje na akcjach spółek. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółek powinny stanowić 20 (co najwyżej) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się komfortowo, inwestując większy procent swojego portfela we własną firmę, po prostu bezpieczniej go zróżnicować. Skonsultuj się ze specjalistą ds. Finansowych i podatkowych, aby ustalić najlepszy plan wykonania swojego portfela. Bottom Line Pod względem koncepcyjnym opcje są atrakcyjną metodą płatności. Czy jest lepszy sposób na zachęcenie pracowników do udziału w rozwoju firmy niż poprzez oferowanie im kawałka tortu? W praktyce jednak odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z opcji. W związku z tym mogą być bardzo karani przez wuja Sama i często tracą część pieniędzy generowanych przez te kontrakty. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracowniczych natychmiast po ćwiczeniach spowoduje wyższy krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych. Czekanie, aż sprzedaż kwalifikuje się do niższego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Miara związku między zmianą ilości żądanej danego towaru a zmianą jego ceny. Cena. Łączna wartość rynkowa w dolarach wszystkich dostępnych akcji spółki. Kapitalizacja rynkowa jest obliczana poprzez pomnożenie. Frexit krótko dla quotFrench exitquot to francuski spinoff terminu Brexit, który pojawił się, gdy Wielka Brytania głosowała. Zlecenie złożone z brokerem, który łączy w sobie funkcje zlecenia stopu z zleceniami limitów. Zlecenie stop-limit będzie. Runda finansowania, w ramach której inwestorzy nabywają akcje od spółki o niższej wycenie niż wycena na rzecz spółki. Ekonomiczna teoria łącznych wydatków w gospodarce i jej wpływ na produkcję i inflację. Została opracowana ekonomia keynesowska. Uporządkuj tę infografikę na swojej stronie Jak bogaci unikają płacenia podatków Jeśli jesteś jednym z 1 Amerykanów, którzy kontrolują ponad 40 bogactw kraju, życie jest pełne wyborów. Wśród nich - jak najlepiej trzymać wszystkie pieniądze z dala od rządu System ekonomiczny USA oferuje niedobór luk, pozwalając ultra-bogatym na krótką zamianę Uncle Sam. Stawki podatkowe dla tych, którzy zarabiają 1 milion na 24, a następnie dla tych, którzy zarabiają 1,5 miliona. Ci, którzy zarabiają 10 milionów rocznie, płacą średnią stawkę podatku dochodowego w wysokości 19. 70-100 miliardów to szacowane wpływy podatkowe każdego roku z powodu luk prawnych. Więc jak dokładnie super-bogaci ukrywają tyle pieniędzy od rządu każdego roku 1. Umieść go w zamrażarce Zaufanie zamrożenie: sposób na przeniesienie cennych aktywów do innych (takich jak dzieci), unikając federalnego podatku od nieruchomości. Zablokuj wartość aktywów na wiele lat, zanim planujesz je przekazać, aby wykluczyć wszelkie wzrost wartości aktywów z nieruchomości i wszelkie podatki. Popularna metoda: wymiana handlowa dla preferowanych towarów. Problem: Jeśli sprzedajesz akcje zwykłe, możesz zawdzięczać dużą kwotę podatku od zysków kapitałowych. Rozwiązanie: Wymień swoje akcje zwykłe na akcje uprzywilejowane, a następnie umieść niektóre z preferowanych akcji w funduszu powierniczym i przeżyj dywidendy. 2. Wyślij to za granicą Raje podatkowe: rejestracja firmy lub przelanie pieniędzy na konto w innym kraju o niższych podatkach. 21 bilionów ukrywa się w rajach podatkowych na morzu. David Bowie, U2 i Rolling Stones korzystali z rajów podatkowych w tym czy innym czasie. Popularna kryjówka gotówkowa: Kajmany, dom dla 85 000 firm - dzięki czemu jest domem dla większej liczby zarejestrowanych organizacji niż ludzi. 3. Zapas w Opcjach Biorąc udział w rekompensacie w opcjach na akcje, możesz kontrolować, kiedy i kiedy płacisz podatki, ponieważ większość opcji jest opodatkowana tylko wtedy, gdy są one wykonywane. Egzekutorzy, którzy zdecydowali się na opcje: Howard Schultz (Starbucks), Fred Smith (FedEx), William Weldon (Johnson Johnson) i wielu innych. 4. Graj w Shell Games with It Shell Company: rodzaj firmy, która istnieje tylko na papierze, dzięki czemu możesz przez nią przelać pieniądze i uniknąć płacenia podatków. Ma legalne istnienie, ale zwykle zapewnia niewiele lub nie ma rzeczywistych produktów lub usług. Często używane do kupowania i sprzedaży w celu uniknięcia raportowania przeprowadzanych operacji międzynarodowych i unikania podatków od zysków. Zacieniony biznes: Mitt Romney złapał jakąś lukę za rzekome użycie firmy powierniczej na Bermudach, aby uniknąć podatków. 5. Swap It Out Equity Swap: umowa, która pozwala 2 stronom na zamianę zysków i strat aktywów bez faktycznego przeniesienia własności. Swap pozwala uniknąć kosztów transakcyjnych i zazwyczaj lokalnych podatków od dywidend. 6. Zagraj w Dodgeball z It Podatek od zysków kapitałowych: podatek od zysków ze sprzedaży nieinwestycyjnych aktywów pierwotnie zakupionych za mniejszą kwotę, takich jak akcje, obligacje, nieruchomości lub metale szlachetne. Popularna luka: kupowanie opcji na akcje, które określają cenę akcji po stałej stopie procentowej, a następnie pożyczają pieniądze od banku inwestycyjnego wykorzystującego akcje jako zabezpieczenie. Kredytobiorca następnie spłaca pożyczkę albo za pieniądze zarobione z pożyczonych pieniędzy, albo przekazując akcje, unikając podatku od zysków kapitałowych. 7. Przejdź do porządku z tym problemem: bycie w wyższej grupie podatkowej ma mniejsze korzyści podatkowe niż bycie korporacją. Rozwiązanie: Możesz włączyć własną markę, która pozwala ci na: 1. Wynagrodzenie w kanale za pośrednictwem nominalnej korporacji 2. Zyskaj nieoprocentowane wynagrodzenie 3. Pokonaj wydatki 4. Obniż swoje podatki dochodowe. Mitt Romney zażądał opłaty za zarządzanie swojej korporacji jako zysku kapitałowego, a nie dochodu, znacznie obniżając jego stawkę podatkową. 8. Kick It Down the Road Możesz umieścić część swojej wypłaty w planie odroczonego wyrównania, zamiast brać wszystko za jednym razem. Dzięki temu Twoje zarobki mogą nadal rosnąć odroczone podatki przez 10 lat. 79 prezesów spółek z listy Fortune 100 zaoferowano odroczone plany wynagrodzeń. 9. Give It Away Darowizny i darowizny na cele charytatywne są prawdziwą wygraną: Unikaj podatków i wyglądaj i czuj się dobrze robiąc to Prezenty dla każdego, nawet do 13 000, są wyłączone z podatku, z nieograniczonym wykluczeniem dla prezentów przekazywanych małżonkom. Umożliwia przekazywanie gotówki w rodzinie jako prezenty podczas jej zapisywania. Popularna taktyka darowizny: Odejmij uczciwą wartość rynkową darowanego przedmiotu od zobowiązania podatkowego. Przykład: 1. Kup rzeźbę za 1,000 2. Ocen ją na 10.000 kilka lat później 3. Przekaż darowiznę i odejmij 10.000 z tego dochodu podlegającego opodatkowaniu w tym roku. Rzeczyć 10. Zrób to luksus Posiadanie jachtu lub wielu domów to nie tylko symbole statusu - - Oferują także podatkowe korzyści: Zarabiaj na drugim domu Spędź co najmniej 2 tygodnie w roku na swoim jachcie, ułóż go jak dom i zaklasyfikuj go jako drugi dom dla celów podatkowych. Jeżeli wartość domów wzrasta z upływem czasu, zyski ze sprzedaży można uznać za zyski kapitałowe i opodatkowane według niższej stawki niż wynagrodzenie lub inne dochody z inwestycji. Drugi dom można wypożyczyć na okres do 2 tygodni w roku, bez wymagania od właściciela, aby ubiegał się o czynsz jako dochód z dowolnego rodzaju inwestycją, gdy zdajesz sobie sprawę z zysku, jego rozważanego dochodu. Dochód jest opodatkowany przez rząd. Ile podatku ostatecznie likwidacji płatności i kiedy będziesz płacić te podatki będą się różnić w zależności od rodzaju oferowanych opcji na akcje i zasady związane z tymi opcjami. Istnieją dwa podstawowe rodzaje opcji na akcje, plus jeden rozważany w Kongresie. Opcja na akcje motywacyjne (ang. Incentive stock option - ISO) oferuje preferencyjne traktowanie podatkowe i musi spełniać specjalne warunki określone przez Internal Revenue Service. Ten rodzaj opcji na akcje umożliwia pracownikom unikanie płacenia podatków od posiadanego kapitału do czasu sprzedaży akcji. Kiedy akcje są ostatecznie sprzedawane, krótkoterminowe lub długoterminowe podatki od zysków kapitałowych są wypłacane na podstawie uzyskanych zysków (różnicy między ceną sprzedaży a ceną zakupu). Ta stawka podatku jest zwykle niższa niż tradycyjne stawki podatku dochodowego. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 20 procent i ma zastosowanie, jeśli pracownik posiada akcje przez co najmniej rok po wykonaniu i dwa lata po dotacji. Krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest taki sam, jak zwykła stawka podatku dochodowego, która wynosi od 28 do 39,6 procent. Skutki podatkowe trzech rodzajów opcji na akcje Opcja superszateralna Opcje na ćwiczenia pracownicze Zwykły podatek dochodowy (28 - 39,6) Pracodawca otrzymuje ulgę podatkową Odliczenie podatkowe od pracy pracownika Odliczenie podatkowe od wykonania pracownika Pracownik sprzedaje opcje po 1 roku lub dłużej Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych na poziomie 20 Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych w 20 Nie kwalifikowanych opcji na akcje (NQSO) nie podlegają preferencyjnym warunkom podatkowym. Tak więc, gdy pracownik nabywa zapasy (wykonując opcje), będzie płacił regularną stawkę podatku dochodowego od spreadu pomiędzy zapłatą za akcje a ceną rynkową w momencie wykonania. Pracodawcy odnoszą jednak korzyści, ponieważ są w stanie ubiegać się o ulgę podatkową, gdy pracownicy wykonują swoje opcje. Z tego powodu pracodawcy często rozszerzają NQSO na pracowników, którzy nie są menedżerami. Podatki od 1 000 akcji po cenie wykonania 10 akcji na akcję Źródło: Wynagrodzenie. Zakłada zwykłą stawkę podatku dochodowego w wysokości 28 procent. Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20 procent. W tym przykładzie dwóch pracowników ma 1000 akcji, a cena wykonania 10 akcji na akcję. Jeden posiada opcje na akcje motywacyjne, podczas gdy drugi posiada NQSO. Obaj pracownicy korzystają z opcji po 20 sztuk za akcję i posiadają opcje na rok przed sprzedażą po 30 sztuk za akcję. Pracownik z ISO nie płaci podatku od ćwiczeń, ale 4 000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Pracownik z NQSO płaci regularny podatek dochodowy w wysokości 2800 w związku z realizacją opcji, a także 2 000 w podatku od zysków kapitałowych w momencie sprzedaży udziałów. Kary za sprzedaż akcji ISO w ciągu roku Intencją ISO jest nagradzanie własności pracowników. Z tego powodu ISO może stać się kwotą zdyskwalifikowaną - to znaczy stać się niekwalifikującą się opcją na akcje - jeśli pracownik sprzedaje akcje w ciągu roku od skorzystania z opcji. Oznacza to, że pracownik natychmiast zapłaci zwykły podatek dochodowy w wysokości od 28 do 39,6 procent, zamiast płacić długoterminowy podatek od zysków kapitałowych w wysokości 20 procent, gdy akcje zostaną sprzedane później. Inne opcje i plany akcji Poza opcjami omówionymi powyżej, niektóre spółki publiczne oferują Sekcję 423 Plany Nabycia Pracowniczych (ESPP). Programy te pozwalają pracownikom na zakup akcji spółki po obniżonej cenie (do 15 procent) i preferencyjne traktowanie podatkowe zysków uzyskanych w momencie sprzedaży akcji. Wiele firm oferuje również akcje w ramach planu emerytalnego 401 (k). Plany te pozwalają pracownikom na odkładanie pieniędzy na emeryturę i nie są opodatkowane od tych dochodów do emerytury. Niektórzy pracodawcy oferują dodatkową zaletę dopasowania wkładu pracowników do 401 (k) z zapasami firmy. Tymczasem akcje spółek można również nabyć za pieniądze zainwestowane przez pracownika w programie emerytalnym 401 (k), co pozwala pracownikowi na budowanie portfela inwestycyjnego na bieżąco iw stałym tempie. Szczególne względy podatkowe dla osób o dużych zyskach Alternatywny podatek minimalny (AMT) może obowiązywać w przypadkach, gdy pracownik osiąga szczególnie duże zyski z opcji motywacyjnych. To skomplikowany podatek, więc jeśli uważasz, że może on dotyczyć Ciebie, skonsultuj się ze swoim osobistym doradcą finansowym. Coraz więcej osób jest dotkniętych. - Jason Rich, współtwórca wynagrodzenia
Comments
Post a Comment